À l’approche de la fin d'année, faire le point sur votre épargne retraite peut être l’occasion d’optimiser votre situation fiscale. Avec votre contrat PER Cadencéo(1, PER Cadencéo est un contrat d’assurance vie de groupe à adhésion facultative et à versements libres de type multisupport, dont l’exécution est liée à la cessation d’activité professionnelle, souscrit par l’ADERI (Association pour le Développement de l’Épargne Retraite Individuelle - adresse : 86-90 rue Saint-Lazare 75 009 Paris) auprès de GMF Vie.), les versements volontaires peuvent, sous certaines conditions et selon les plafonds légaux en vigueur, être déduits de votre revenu imposable. Mais pour en tirer pleinement parti, encore faut-il bien comprendre les règles applicables et choisir la stratégie la plus adaptée à votre situation.
La fin de l’année, le moment de faire le point
Parce que le PER est conçu pour préparer la retraite, les sommes versées sont en principe bloquées jusqu’au départ à la retraite. Cette indisponibilité de l’épargne explique notamment l’avantage fiscal accordé sur les versements volontaires.
Jusqu’en décembre, vous pouvez effectuer des versements sur votre contrat PER Cadencéo et, si vous choisissez de les déduire, réduire ainsi votre revenu imposable de l’année.
La fin de l’année est donc un bon moment pour vérifier si ces versements sont pertinents au regard de votre situation et de votre plafond de déduction disponible.
Connaître le montant d’épargne retraite déductible
Le montant d’épargne retraite pouvant être déduit n'est pas illimité. Vous disposez d'un plafond d'épargne retraite personnel, indiqué sur votre dernier avis d'imposition sur le revenu, dans la rubrique « Plafond épargne retraite ».
Pour les salariés, ce plafond correspond généralement au plus favorable des deux montants suivants(2, Selon législation en vigueur.) :
- 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente dans certaines limites réglementaires(3, Dans la limite de 8 fois le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) de l’année précédente.),
- ou 10 % du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) de l'année précédente.
Le montant disponible dépend donc notamment de vos revenus. Pour les couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune, les plafonds peuvent être mutualisés sous certaines conditions.
À noter : depuis le 1er janvier 2026, si vous avez 70 ans ou plus, vous ne pouvez plus déduire de votre revenu ou bénéfice imposable vos versements sur un PER effectués à partir de cet âge.
Bon à savoir
Il est possible d’utiliser des plafonds non consommés des années précédentes. La loi de finances pour 2026 a prévu un allongement progressif de cette durée de report, de trois à cinq ans. Concrètement, votre limite de déduction 2026 non utilisée pourra être reportée jusqu’en 2031 (au lieu de 2029 auparavant).
Bien évaluer l’intérêt de la déduction de vos versements volontaires
Le choix de déduire ou non vos versements volontaires doit être apprécié dans une logique patrimoniale globale. La déduction obtenue à l’entrée a des conséquences sur la fiscalité applicable au moment de la sortie du PER. En contrepartie de cette déduction, le montant des versements déduits sera soumis à l’impôt sur le revenu au moment de la sortie en capital ou en rente viagère(2, Selon législation en vigueur.). L’objectif n’est donc pas nécessairement de rechercher la déduction maximale, mais de vérifier qu’elle présente un intérêt au regard de votre situation aujourd’hui et au moment de la retraite.
Plusieurs situations rendent néanmoins cette stratégie intéressante :
- Vos revenus ont augmenté : un versement sur votre contrat PER Cadencéo peut permettre d’en atténuer l’impact fiscal.
- Vous avez des plafonds non utilisés issus des années précédentes : ils représentent une opportunité qui peut être perdue avec le temps s’ils ne sont pas utilisés.
- Votre tranche marginale d'imposition est élevée : plus elle est importante, plus l'avantage fiscal procuré par un versement déductible est généralement intéressant. Il faut toutefois raisonner sur l’ensemble de la durée du placement.
Déduire ou non : un choix à faire à chaque versement libre
Avec le contrat PER Cadencéo, le choix de bénéficier ou non de la déduction fiscale(2, Selon législation en vigueur,) s’effectue à chaque versement libre. Une fois ce choix effectué, il n’est plus possible de revenir en arrière pour le versement concerné. Les versements programmés répondent à des modalités spécifiques(4, Selon les dispositions contractuelles.).
La bonne stratégie dépend donc notamment de votre niveau d’imposition, du montant de votre plafond disponible et de votre situation future.